25 Декабря 2018
В какой форме подавать декларацию по НДС за четвертый квартал 2018 года? Какие сроки предусмотрены для сдачи декларации за прошедший год? Как ее правильно заполнять? На эти вопросы мы подготовили развернутый ответ, а также покажем образцы заполнения декларации.
За 4 квартал прошлого года декларация подается в прежней форме. Через три месяца мы уже будем заполнять документ по новой форме. Это связано с изменениями в законодательстве относительно расчета и уплаты НДС.
В документе содержится 12 разделов, но вы можете использовать и упрощенный вариант из титула и раздела 1 с прочерками, если соответствуете следующим условиям:
В следующей таблице можно увидеть общие сведения по всем разделам документа за 4 квартал 2018 года, а также условия их заполнения.
Раздел декларации по НДС | Содержание раздела |
Титул | Общая информация об отчитывающемся лице |
1 | НДС к уплате по данным налогоплательщика |
2 | НДС налогового агента |
3 | Расчет НДС к уплате |
4 | Расчет НДС по ставке 0% при наличии подтверждающих документов |
5 | Расчет вычетов по операциям, обоснованность нулевой ставки по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена) |
6 | Расчет НДС по операциям, обоснованность нулевой налоговой ставки по которым документально не подтверждена |
7 | Необлагаемые НДС операции |
8 | Сведения из книги покупок |
9 | Сведения из книги продаж |
10 | Сведения из журнала выданных счетов-фактур по посредническим операциям и договорам транспортной экспедиции |
11 | Сведения из журнала полученных счетов-фактур по посредническим операциям и договорам транспортной экспедиции |
12 | Сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС |
Декларацию по НДС нужно отправить не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть максимум 25 числа месяца следующего квартала. В переводе на точную дату, декларацию по НДС за последний квартал 2018 года нужно сдать до 25 января 2019 года.
Регламент сдачи отчетности по НДС обязывает всех субъектов коммерческой деятельности отправлять документ в электронном виде, за исключением тех контрагентов, которые не являются налогоплательщиками. «Бумажная» декларация по НДС может считаться недействительной, если у вас была возможность отправить ее в электронном виде.
Смысл этого требования заключается в том, чтобы у контролирующих органов была возможность проверки оборота НДС в автоматическом режиме.
Данные для отчетности по НДС за последний отчетный период 2018 года вы можете взять из следующих документов:
Приведем пример заполнения документа для компании «Восток», которая в IV квартале 2018 г. совершила следующие операции:
Пункт 1
Здесь должна содержаться вся итоговая информация о размерах НДС в денежном эквиваленте, начисленном к уплате или возмещению.
Пункт 3
Здесь находятся все «ключевые» данные по декларации по НДС. Здесь производятся все расчеты суммы налога к уплате или возмещению.
Пункт 7
Пункт 8
Здесь содержится расшифровка налоговых вычетов и переносятся данные из книги покупок.
Пункт 9
В данном разделе декларации содержатся сведения о начисленном налоге из книги продаж.
Штрафы за несоблюдение сроков сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2018 года варьируются от 1000 рублей при сравнительно небольшой сумме налога, до 30% от суммы, указанной в декларации, если вы просрочили сдачу более, чем на 6 месяцев.
Должностные лица также подлежат административным санкциям в размере от 300 до 500 рублей согласно ст. 15.5. КоАП.
При просрочке сдачи декларации от 10 дней налоговая служба имеет право заблокировать счет налогоплательщика.